Налоги для бизнеса в России в 2024 году
Если вы ведёте бизнес в России, проверьте, попадает ли ваша компания под новые льготы по НДС. С 2024 года малые предприятия с выручкой до 60 млн рублей в год могут получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость. Для этого подайте уведомление в налоговую до 20-го числа месяца, с которого планируете применять льготу.
Стандартная ставка налога на прибыль остаётся 20%, но регионы вправе снижать её до 12,5% для отдельных категорий бизнеса. Уточните в местном законодательстве, действуют ли такие льготы в вашем субъекте. Например, в Московской области IT-компании платят только 3% в первые три года работы.
Страховые взносы за сотрудников в 2024 году не изменились: 30% с выплат в пределах 1,92 млн рублей в год и 15,1% – сверх этой суммы. Но если нанимаете инвалидов или работников предпенсионного возраста, применяйте пониженные тарифы от 5,1% до 7,6%.
Для самозанятых и микробизнеса действует налог на профессиональный доход – 4% или 6% с поступлений. Система подходит фрилансерам и небольшим магазинам, но не совместима с наймом сотрудников. Перейти на НПД можно через мобильное приложение «Мой налог».
Основные изменения в налоговых ставках для ИП и ООО в 2024 году
С 2024 года ИП на УСН «Доходы» платят 6% вместо 4–6%, если доход превышает 60 млн рублей. Для ООО на УСН «Доходы минус расходы» ставка вырастет до 15% при доходе свыше 60 млн рублей, но останется 5–15% для регионов с пониженными ставками.
НДФЛ для ИП на общей системе увеличится до 15% для доходов выше 5 млн рублей в год. Для ООО на ОСНО ставка налога на прибыль останется 20%, но регионы могут снижать её до 12,5% для отдельных категорий бизнеса.
Страховые взносы за сотрудников в 2024 году составят 30% от зарплаты, но малый бизнес с доходом до 120 млн рублей может платить 15% за первые 1,7 млн рублей годового дохода на каждого работника.
Для самозанятых ставка останется 4–6%, но лимит годового дохода повысят до 2,4 млн рублей. Если превысить этот порог, нужно переходить на УСН или ОСНО.
Проверьте, подходит ли вашему бизнесу патентная система: в 2024 году список видов деятельности расширили, а стоимость патента индексируют на 5,8%.
Как оптимизировать налогообложение для малого бизнеса: легальные способы
Выбирайте подходящую систему налогообложения. В 2024 году малый бизнес может работать на УСН (6% от доходов или 15% от прибыли), патенте (фиксированная сумма) или ЕСХН (6% от прибыли). Для ИП с доходом до 60 млн рублей и численностью сотрудников до 130 человек патент часто выгоднее УСН.
Используйте налоговые каникулы. Регионы вправе устанавливать нулевую ставку для ИП на УСН или патенте в первые два года работы. Уточните в местной налоговой, действует ли эта льгота в вашем регионе.
Оформляйте сотрудников как самозанятых. Для разовых работ вместо трудовых договоров заключайте гражданско-правовые и платите 4–6% через приложение «Мой налог». Это дешевле страховых взносов.
Делите бизнес при высокой нагрузке. Если оборот приближается к лимиту УСН (376,5 млн рублей), зарегистрируйте второе ИП или ООО. Главное – вести раздельный учет и избегать искусственного дробления.
Учитывайте все расходы. На УСН «Доходы минус расходы» подтверждайте каждую трату: чеки, акты, платежки. Включите в затраты интернет, связь, аренду домашнего офиса (до 30% площади), если ведете учет.
Покупайте оборудование до конца года. На ОСНО можно списать до 1 млн рублей единовременно по амортизационной премии. На УСН техника стоимостью до 150 тыс. рублей учитывается сразу, а не постепенно.
Переносите доходы на следующий период. Если клиент готов подписать акт в январе, не выставляйте документ в декабре – так вы отсрочите уплату налога на год.
