Взносы для малого бизнеса в 2024 году что нужно знать
С 1 января 2024 года ставка страховых взносов для ИП осталась на уровне 2023 года – 45 842 ₽ (плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽). Если вы работаете без сотрудников, эта сумма – ваш фиксированный платеж в ПФР и ФФОМС. Перечислите ее до 31 декабря, чтобы избежать штрафов.
Для компаний и ИП с наемными работниками взносы рассчитываются от зарплаты. Основная ставка – 30%: 22% – пенсионные отчисления, 5.1% – медицинские, 2.9% – социальные. Но есть льготы: IT-компании платят всего 7.6%, а малый бизнес в сфере производства, общепита или услуг – 15% при зарплатах до 1,7 млн ₽ в год.
Проверьте, попадаете ли вы под пониженные тарифы. Например, если ваша компания разрабатывает ПО или внесена в реестр социальных предприятий, вы можете сэкономить до 60% на взносах. Для этого подайте заявление в ФНС и подтвердите статус документами.
Не забывайте про добровольные взносы на страхование от несчастных случаев. Они не обязательны, но дают сотрудникам право на выплаты при травмах. Средний тариф – 0.2–0.4% от зарплаты, но зависит от рисков в вашей отрасли.
Какие взносы платит малый бизнес в 2024 году
В 2024 году ИП и малые предприятия платят фиксированные страховые взносы за себя и сотрудников. Для ИП без работников сумма составит 49 500 ₽ на пенсионное страхование и 7 068 ₽ на медицинское. Если доход превышает 300 000 ₽, добавьте 1% от суммы сверх лимита.
Работодатели перечисляют за сотрудников 30% от зарплаты: 22% – в ПФР, 5,1% – в ФФОМС, 2,9% – в ФСС. Для IT-компаний действует пониженный тариф – 7,6%.
Сдавайте отчетность через личный кабинет ФНС или бухгалтерские сервисы. Платежи за сотрудников – до 15-го числа следующего месяца, фиксированные взносы – до 31 декабря. 1% с дохода свыше 300 000 ₽ – до 1 июля 2025 года.
Проверьте, попадаете ли под льготы. Например, ИП на патенте или УСН могут снизить налог на сумму взносов. Компании из пострадавших отраслей в 2024 году иногда получают отсрочку.
Какие страховые взносы обязан платить ИП в 2024 году
В 2024 году ИП платят фиксированные страховые взносы за себя, даже если доходов нет. Сумма зависит от дохода за год:
- До 300 000 ₽ – 49 500 ₽ (45 842 ₽ на пенсионное страхование + 3 658 ₽ на медицинское).
- Свыше 300 000 ₽ – к фиксированной сумме добавляют 1% от превышения, но не более 257 061 ₽ (общий максимум – 306 563 ₽).
Если ИП работает с сотрудниками, добавляются взносы за них:
- Пенсионные – 22% от зарплаты (10% для доходов выше 1 917 000 ₽ в год).
- Медицинские – 5,1% без ограничений.
- Социальные – 2,9% (не начисляются на выплаты свыше 1 917 000 ₽).
- Травматизм – от 0,2% до 8,5%, зависит от вида деятельности.
Сроки уплаты взносов за себя:
- Фиксированная часть – до 31 декабря 2024 года. Можно платить частями или сразу.
- 1% с превышения – до 1 июля 2025 года.
За сотрудников перечисляйте взносы ежемесячно – до 15-го числа следующего месяца. Если день выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий.
Проверяйте актуальные тарифы на сайте ФНС – для некоторых ИП действуют льготы, например, пониженные ставки на пенсионные взносы.
Как рассчитать и уменьшить взносы для ООО на УСН
Переходите на выплаты дивидендов вместо зарплаты, если это возможно. Взносы с дивидендов не начисляются, а налог составит всего 13% (НДФЛ). Это выгоднее, чем 30% от ФОТ.
Платите взносы поквартально, а не раз в год. Так вы сможете уменьшать авансовые платежи по УСН на сумму перечисленных взносов. Например, если перечислили 50 000 ₽ взносов за 1 квартал, авансовый платеж по УСН сократится на эту сумму.
Проверьте, попадаете ли под пониженные тарифы взносов. В 2024 году для IT-компаний, соцуслуг и некоторых других сфер действует ставка 7,6% вместо 30%.
Пример расчета: При доходе 5 млн ₽ в год и зарплате учредителя 100 000 ₽/мес:
- Взносы по стандартной ставке: 360 000 ₽ (30% от 1,2 млн ₽ ФОТ)
- Взносы по льготной ставке: 91 200 ₽ (7,6% от ФОТ)
Используйте региональные льготы. В некоторых областях действуют дополнительные сниженные тарифы или отсрочки по платежам для малого бизнеса.
Сравните варианты налогообложения. Иногда переход на НПД (для ИП) или АУСН оказывается выгоднее, чем УСН + взносы.
