Выбор системы налогообложения для бизнеса в 2024 году
Если вы регистрируете ИП или ООО в 2024 году, в большинстве случаев выгоднее выбрать упрощённую систему налогообложения (УСН). Она сокращает налоговую нагрузку до 6% с доходов или 15% с прибыли, заменяет НДС и налог на имущество, а отчётность сдаётся раз в год. Но есть нюансы: например, для ИП без сотрудников с доходом до 2,4 млн рублей в год подойдёт налог на профессиональный доход (НПД) – ставка всего 4–6%.
Перед выбором системы проверьте лимиты. На УСН нельзя нанимать больше 130 сотрудников, а годовой доход не должен превышать 256,5 млн рублей. Если планируете работать с крупными клиентами, которые требуют НДС, рассмотрите основную систему (ОСНО). Но учтите: кроме НДС в 20%, придётся платить налог на прибыль (20%) и имущество (до 2,2%).
Для розницы или услуг с наличными платежами присмотритесь к патенту (ПСН). Стоимость фиксированная и зависит от региона – например, в Москве ремонт квартир обойдётся в 24 000 рублей за год. Но патент доступен только ИП с численностью сотрудников до 15 человек и доходом до 60 млн рублей.
Сравните системы по конкретным цифрам. Допустим, ИП в сфере IT с доходом 3 млн рублей в год заплатит на УСН «Доходы» 180 000 рублей, а на НПД – всего 120 000 рублей. Для ООО с выручкой 10 млн рублей и расходами 6 млн рублей УСН «Доходы минус расходы» сократит платеж до 600 000 рублей вместо 800 000 на ОСНО.
Как сравнить налоговую нагрузку на УСН, НПД и ОСНО
Чтобы оценить, какая система выгоднее, рассчитайте налоги и взносы для каждого варианта на основе ваших доходов и расходов. Для этого:
1. Сравните ставки:
- УСН «Доходы» – 6% (регионы могут снижать до 1%).
- УСН «Доходы минус расходы» – 15% (в некоторых регионах от 5%).
- НПД – 4–6% в зависимости от вида деятельности.
- ОСНО – 20% налог на прибыль (для ИП – НДФЛ 13%) + НДС 20%.
2. Учтите страховые взносы: На УСН и ОСНО ИП платят фиксированные взносы (в 2024 году – 49 500 ₽ + 1% с доходов свыше 300 000 ₽). На НПД взносы добровольные, но без них не будет пенсионного стажа.
3. Проверьте лимиты: УСН доступна при доходе до 256,5 млн ₽ в год, НПД – до 2,4 млн ₽. ОСНО не имеет ограничений.
4. Оцените НДС: На ОСНО вы платите НДС, но можете принимать его к вычету. На УСН и НПД НДС нет, но крупные клиенты могут отказаться работать с вами.
Пример расчета для ИП с доходом 1,5 млн ₽ и расходами 500 тыс. ₽:
- УСН «Доходы»: 1 500 000 × 6% = 90 000 ₽ + взносы 49 500 ₽ (итого 139 500 ₽).
- УСН «Доходы минус расходы»: (1 500 000 – 500 000) × 15% = 150 000 ₽.
- НПД: 1 500 000 × 6% = 90 000 ₽ (без взносов).
- ОСНО: НДФЛ (1 500 000 – 500 000) × 13% = 130 000 ₽ + НДС (если есть).
Для точного выбора используйте калькуляторы налогов или проконсультируйтесь с бухгалтером. Учитывайте не только цифры, но и удобство отчетности.
Критерии выбора системы налогообложения для ИП и ООО
Сравните годовой доход. Если выручка ИП или ООО не превышает 60 млн рублей, рассмотрите УСН. При доходе выше переходите на ОСНО или АУСН, если деятельность подходит под условия.
Оцените численность сотрудников. Для патента или НПД нельзя нанимать больше 10 человек, для УСН – до 130 сотрудников. Если штат крупнее, остаётся только ОСНО.
Проверьте вид деятельности. Патент доступен для 63 направлений, включая ремонт обуви и фотоуслуги. НПД подходит для самозанятых без работников. Производство и оптовая торговля требуют УСН или ОСНО.
Сравните налоговую нагрузку. На УСН «Доходы» платите 6% от выручки, на «Доходы минус расходы» – 15% от прибыли. На патенте сумма фиксированная, а на НПД – 4–6% с дохода. Для ОСНО считайте НДС и налог на прибыль.
Учитывайте региональные льготы. В Москве ИП на патенте платят по повышенным ставкам, а в Крыму действуют пониженные тарифы УСН – 4% вместо 6%. Уточняйте коэффициенты в местном законодательстве.
Планируйте расходы. Если у ООО большие затраты на сырьё и логистику, выгоднее УСН «Доходы минус расходы». Для ИП с минимальными издержками подойдёт патент или НПД.
Проверьте необходимость НДС. Контрагенты часто требуют счета-фактуры – тогда выбирайте ОСНО. Если работаете с физлицами или малым бизнесом, НДС не критичен.
